La temporada de declaración de impuestos de 2022 introduce diversas actualizaciones que influirán en los contribuyentes al momento de presentar sus declaraciones. Estos ajustes comprenden alteraciones en los planes de pensiones, en las categorías del IRPF y en las deducciones disponibles.
Varias de estas modificaciones entrarán en vigencia en enero del año venidero, lo que implicará que tendrán consecuencias en la declaración de 2024.
A continuación, se abordan los cambios más relevantes.
Cambios en planes de pensiones privados
En esta declaración, los contribuyentes notarán cambios en los planes de pensiones privados. Las aportaciones individuales con derecho a deducción en el IRPF se reducen de 2.000 a 1.500 euros anuales, mientras que las aportaciones máximas realizadas a los planes de empresa con derecho a deducción aumentan de 8.000 a 8.500 euros anuales.
La deflactación del IRPF en algunas comunidades autónomas
Algunas comunidades autónomas, como Madrid, Andalucía, Comunidad Valenciana, Murcia, Galicia y Cataluña, han decidido deflactar el IRPF con carácter retroactivo. Esta medida pretende reducir el gravamen que soportan las rentas más bajas en un contexto de elevada inflación. Para lograrlo se modifican los tramos del IRPF que ocasionan que un contribuyente cambie de uno a otro, aumentando aquellos en los que se debe pagar más.
Deducciones por maternidad para madres en paro
Ahora, las madres en paro o aquellas que reciban el Ingreso Mínimo Vital (IMV) también pueden solicitar la deducción por maternidad, sin necesidad de tener un empleo.
Nuevas deducciones autonómicas
Hay 26 nuevas deducciones a nivel autonómico, destacando gastos en educación, alquileres y otras cuestiones de vivienda. Entre las más relevantes se encuentran:
– En Asturias existe una nueva deducción para jóvenes menores de 35 años que busquen emanciparse y aumento de la deducción para familias monoparentales con rentas inferiores a 45.000 euros.
– En Andalucía se aplica una deducción del 15% para gastos educativos y un incremento en la deducción para contribuyentes con discapacidad.
– En las Islas Baleares se ha establecido una deducción fiscal para las donaciones destinadas a aliviar los efectos económicos del conflicto en Ucrania. Además, se estableció otra deducción para las donaciones realizadas con el mismo fin.
– En la Comunidad de Valencia se puede aplicar una deducción para el cuidado de niños y para ascendientes convivientes de una misma unidad familiar.
– En Murcia se ha establecido una deducción fiscal de 250 euros para los contribuyentes que tienen dos hijos a cargo.
– En Galicia se aplica una deducción de 250 euros para contribuyentes con dos hijos a cargo.
Impuesto a la banca y eléctricas
Durante este año, se ha puesto en marcha un nuevo impuesto que grava con un 4,8% los intereses y comisiones de las entidades bancarias, y un impuesto del 1,2% sobre el total de ventas de las grandes empresas energéticas. El propósito del gobierno al implementar estos tributos es recaudar más de 2.900 millones de euros al año a partir de las ganancias extraordinarias de estas empresas.
Es importante destacar que hasta finales del mes de febrero, se habían recaudado un total de 1.454,5 millones de euros a través de estos impuestos. Por tanto, se espera que estas medidas tengan un impacto significativo en la recaudación fiscal del país y en la contribución de estas empresas a la economía nacional.
Nuevas cuotas de autónomos
Con el nuevo sistema de cotización de autónomos, estos tributarán por los rendimientos obtenidos durante su actividad.
También a partir de ahora, la cuota fija de 294 euros desaparecerá y cada persona deberá pagar impuestos en función de sus ingresos. Asimismo, se han aprobado varias medidas que comenzarán a aplicarse este año y tendrán un impacto en la declaración de impuestos del próximo año.
Entre estas medidas, destaca la reducción de cinco puntos porcentuales en el rendimiento neto de los autónomos que tributan por el sistema de módulos, así como la posibilidad de deducir hasta un 7% de los gastos para aquellos que tributan por el sistema de estimación directa simplificada.
Estos cambios son significativos, ya que permitirán a los autónomos ajustar su tributación a su realidad económica, lo que se traducirá en una mayor flexibilidad y una tributación más justa.
[H2]Nuevo Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas
Este gravamen complementa al Impuesto sobre el Patrimonio y afectará principalmente a las comunidades donde este se bonifica de forma parcial o total, como en Madrid o Andalucía. Es un sistema temporal que estará en vigor durante los ejercicios de 2023 y 2024, y luego se someterá a revisión. Afecta a personas físicas con un patrimonio neto por encima de 3 millones de euros y se divide en tres tramos:
– 1,7% para patrimonios de 3 a 5 millones de euros
– 2,1% para patrimonios de 5 a 10 millones de euros
– 3,5% para patrimonios por encima de 10 millones de euros
Se eleva el mínimo para tributar
En los Presupuestos Generales del Estado de 2023, se ha aprobado una importante medida fiscal que afectará a los trabajadores que perciben el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) y a los contribuyentes con rentas bajas.
Se ha decidido aumentar el mínimo exento de presentar la declaración de la renta hasta los 15.000 euros, lo que supone un aumento de 1.000 euros respecto al umbral actual de 14.000 euros. Esto significa que los trabajadores que cobren el SMI seguirán sin tener que tributar, manteniéndose al margen del impuesto sobre la renta.
Además, también se ha aprobado una rebaja del IRPF para las rentas inferiores a 21.000 euros anuales. Esta medida tendrá un impacto positivo en la economía de muchos hogares españoles, ya que reducirá su carga fiscal.
Cabe destacar que estos cambios tendrán efectos en la declaración del próximo año, por lo que los contribuyentes deberán tenerlos en cuenta al realizar su declaración de impuestos en 2024.
Cambios en la ley de ‘startups’
En diciembre de 2022 fué aprobada la nueva ley de startups, la cual amplía la deducción por empresas de nueva creación y mejora los impuestos de los stock options, un método de compensación en el que se asigna a los empleados de una empresa un conjunto de acciones a un precio fijo y dentro de un período específico, como opción de compra.
Impuestos medioambientales sobre plásticos y residuos de vertederos
En 2023 entran en vigor dos impuestos de carácter medioambiental. Primero, uno sobre envases de plástico no reutilizables, que afectará a productores e importadores de envases. También entra en vigor otro tributo referente al depósito de residuos en vertederos e incineración.
Conclusión
La Campaña de la Renta de 2022 viene cargada de novedades que afectarán a los contribuyentes en diferentes aspectos. Es esencial estar al tanto de estos cambios para así cumplir con nuestras obligaciones fiscales y aprovechar las deducciones y beneficios fiscales disponibles. Desde las modificaciones en los planes de pensiones privados y la deflactación del IRPF en algunas comunidades autónomas hasta las nuevas deducciones por maternidad, gastos educativos y alquiler en diferentes regiones, los cambios son numerosos y variados.
Además, no podemos olvidar las novedades en cuanto a las cuotas de autónomos, el Nuevo Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, el aumento del mínimo para tributar y las modificaciones en la ley de startups. También es importante tener en cuenta los nuevos impuestos medioambientales que afectan a los envases de plástico no reutilizables y al depósito de residuos en vertederos e incineración.En resumen, es esencial estar informados sobre estos cambios para poder adaptarnos y cumplir con nuestras obligaciones tributarias en la Campaña de la Renta de 2022. Para ello, es recomendable consultar fuentes fiables, como la Agencia Tributaria y los expertos en la materia, así como disponer de aplicaciones para autónomos capaces de homologar tus facturas para asegurarnos de que nuestra declaración se ajusta a las novedades y, así, evitar posibles problemas o sanciones. Además, estar al tanto de las deducciones y beneficios fiscales nos permitirá optimizar nuestra declaración y, en última instancia, mejorar nuestra situación financiera.
